97国际游戏app-直接材料、直接人工及制造费用等成本项目的归集、核算、分配方法！

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　　发行人各类业务标准成本、分摊方式的确定方法及合理性，产品实际成本的归集、核算、分配等过程和结果是否准确，标准成本与实际成本的差异情况，成本核算相关内部控制设计是否健全并有效执行。

　　【公司简介】江苏中科科化新材料股份有限公司是一家专注于半导体封装材料研发、生产和销售的国家级专精特新“小巨人”企业，主要产品为环氧塑封料。

　　1、发行人各类业务标准成本、分摊方式的确定方法及合理性，产品实际成本的归集、核算、分配等过程和结果是否准确，标准成本与实际成本的差异情况

　　报告期内，公司成本核算未采用标准成本法，成本核算不涉及标准成本，因此不涉及标准成本与实际成本的差异。

　　公司制定了《财务管理制度》、《成本费用管理制度》、《存货管理制度》等生产成本核算制度，根据企业会计准则设置了生产成本的核算方法。公司关于直接材料、直接人工及制造费用等成本项目的归集、核算、分配情况如下：

　　综上所述，公司成本核算方法合理，产品成本的归集、核算、分配等过程和结果准确。

　　报告期内，公司制定了《财务管理制度》、《成本费用管理制度》、《存货管理制度》等生产成本核算制度，并通过用友ERP系统实现了成本核算的电算化，能有效管控成本核算流程中各类关键控制节点。成本核算相关关键内部控制情况如下：

　　生产订单为公司控制生产领料及核算材料成本的核心单据。生产计划人员根据销售需求制定生产计划，并在ERP中生成订单，由制造部部长进行审核。生产订单可关联系统内产品配方单（即产品BOM），车间人员根据当日生产计划并结合产品配方向仓库提起材料调拨申请，仓库审核后发至车间现场，车间人员根据产品配方进行配料并投料生产，生成材料出库单并由制造部部长审批。月末进行材料出库核算时，ERP系统根据生产订单领料情况将材料成本归集到具体产品，按照月末一次加权平均法核算材料出库成本。

　　人力资源部部长根据每月各成本中心生产人员出勤、加班等考勤情况制作工资表，财务部门据此进行账务处理，归集各成本中心当月人工费用。月末分配时，ERP系统根据当月完工产品入库数量及折算系数分配人工成本。

　　制造费用主要核算生产活动相关的折旧及摊销、水电费、修理费、低值易耗品等间接费用，根据报销单、发票、结算单、分摊明细表等原始单据经财务部审核后核算入账。月末分配时，对于无法直接归集至成本中心的公共费用，ERP系统首先按照各成本中心当月完工产品入库数量分摊，再根据各成本中心的完工产品数量及折算系数分摊至具体产品。

　　每月成本核算完成后，由财务部部长对系统计算结果进行复核，并与其他月份、其他年度成本核算情况进行对比，分析各月变动的合理性，以验证产品成本核算的准确性。

　　综上所述，公司成本核算相关内部控制设计健全，报告期内有效执行。返回搜狐，查看更多